Разница между бухгалтерским учетом и налоговым учетом по GAAP

В Соединенных Штатах разные методы учета используются по разным причинам, например, для подготовки и ведения разных отчетов, доступных по разным причинам. Бухгалтерский учет включает в себя учет финансовых операций бизнеса, которые могут быть записаны с использованием GAAP или налогового учета. GAAP или общепринятый принцип бухгалтерского учета - это метод учета финансовых операций публичных компаний, тогда как налоговый учет аналогичен, за исключением того, что налогоплательщики могут использовать больше возможностей. Поэтому, чтобы узнать, какой метод учета подходит для вашего бизнеса, важно знать, что это за методы, и разницу между этими двумя.

История GAAP и налогового учета

В связи с усложнением бизнеса было очень важно стандартизировать методы бухгалтерского учета, поскольку финансовый учет считается основой любого бизнеса. По этой причине GAAP были введены в Соединенных Штатах органом, называемым Советом по стандартам финансового учета (FASB). FASB считается высшим органом власти в США по разработке и поддержанию GAAP.

С другой стороны, налоговый учет был основан путем ратификации шестнадцатой поправки к Конституции Соединенных Штатов, которая фактически положила начало агентству по сбору доходов, сформированному еще в 1894 году. Со временем были сделаны различные изменения, изменения имен и реорганизации, и сегодня этот орган называется Служба внутренних доходов.

Назначение GAAP и налогового учета

Целью ОПБУ является предоставление стандартного набора руководящих принципов и принципов бухгалтерского учета для обеспечения единообразия и актуальности, поскольку это повышает надежность и сопоставимость финансовой отчетности. Принимая во внимание, что структура налогового учета разрабатывается и поддерживается Службой внутренних доходов или IRS, и целью этой структуры является введение налога на налогооблагаемую прибыль или чистую прибыль бизнеса..

Налогооблагаемая прибыль не совпадает с выручкой (согласно определению GAAP). Налог вычитается и взимается ранее при получении наличных или заработка.

Основы бухгалтерского учета

Основа бухгалтерского учета фактически определяет, как сообщать о финансовых операциях, и информация должна учитываться. В бухгалтерском и налоговом учете по GAAP используется различная основа бухгалтерского учета для учета и признания финансовых операций. В бухгалтерском учете по GAAP единственным приемлемым методом является учет по методу начисления. С другой стороны, налоговый учет использует метод начисления, кассовый и модифицированный учет.

Стоимость разработки, внедрения и использования системы бухгалтерского учета GAAP иногда слишком высока для малых предприятий, поэтому IRS позволяет таким компаниям регистрировать свои финансовые операции, используя альтернативные методы..

Признание амортизации

Как вы все знаете, амортизация - это распределение стоимости актива в течение его предполагаемого срока полезного использования. При учете по GAAP используются различные методы учета, такие как метод уменьшения или уменьшения баланса, метод прямой линии, метод суммы цифр года и метод амортизации на основе вида деятельности..

Принимая во внимание, что в налоговом учете используется Модифицированная система возмещения ускоренных издержек или MARCS, которая рассчитывает амортизацию с использованием определяемого IRS снижающегося процента. В дополнение к этому, согласно разделу 179, IRS позволяет физическим лицам и налогоплательщикам расходовать амортизацию основных средств в год покупки.

Учет начислений

В соответствии с системой бухгалтерского учета GAAP расходы, которые подлежат оплате, но еще не оплачены, рассматриваются в бухгалтерском балансе как начисления. Он представляется как начисление расходов, которые являются текущими обязательствами, которые должны быть оплачены на более позднюю дату.
С другой стороны, в налоговом учете учет по методу начисления не требуется, если компания не отчитывается по налоговым декларациям в качестве плательщика налога по методу начисления. Кроме того, IRS применяет определенные ограничения для кассового и модифицированного учета, который включает в себя ограничение отчетности о доходах и расходах, а также включает ограничения по доходам.

Очень важно упростить бизнес-процессы, если компания хочет отслеживать свою деловую деятельность, что может быть сделано только при наличии надлежащей системы бухгалтерского учета. Следовательно, физическое лицо или компания должны понимать различные системы бухгалтерского учета, используемые на рынке, а также должны знать их различия, чтобы успешно учитывать свои операции и представлять свою финансовую отчетность..