Разница между бухгалтерской амортизацией и налоговой амортизацией

Ключевая разница - учетная амортизация против налоговой амортизации
 

В бухгалтерском учете амортизация представляет собой метод учета уменьшения срока полезного использования материальных активов из-за морального износа, износа. Бухгалтерская амортизация и налоговая амортизация часто различаются из-за того, что они рассчитываются в соответствии с различными процедурами и допущениями. Основное различие между амортизацией бухгалтерского учета и амортизацией налогов заключается в том, что учетная амортизация подготовлена ​​компанией для целей бухгалтерского учета на основе принципов бухгалтерского учета, налоговая амортизация подготовлена ​​в соответствии с правилами Службы внутренних доходов (IRS).

СОДЕРЖАНИЕ
1. Обзор и основные отличия
2. Что такое учет амортизации
3. Что такое налоговая амортизация
4. Сравнение в одном ряду - учетная амортизация против налоговой амортизации

Что такое амортизация?

Учет амортизации также известен какамортизация книги'и подготовлен в соответствии с концепцией соответствия (полученные доходы и расходы должны признаваться и учитываться за один и тот же отчетный период). Амортизация бухгалтерского учета также подчиняется принципам бухгалтерского учета, введенным Советом по международным стандартам финансовой отчетности (КМСФО). Стандарты бухгалтерского учета, регулирующие учет амортизации, - это МСБУ 4 «Учет амортизации» и МСБУ 8 «Учетная политика, изменения в учетных оценках и ошибки»..

Учет амортизации часто существенно отличается от налоговой амортизации из-за двух основных факторов: метода расчета и учета полезного срока службы активов..

Методы расчета амортизационных отчислений

Многие компании доступны для расчета амортизации. Некоторые широко используемые,

• Метод прямой линии
• Метод уменьшения баланса / записанного значения
• Метод суммы цифр
• Единицы производственного метода

Срок службы активов

Компании несут ответственность за оценку срока полезного использования своих активов.

Например. XYZ Ltd приобретает машину за 60 000 долларов США с оценочной ликвидационной стоимостью в 10 000 долларов США. Экономический срок полезного использования машины составляет 10 лет. Таким образом, годовая сумма амортизации (при условии линейного метода амортизации) составляет 5000 долларов США. ($ 60,000- $ 10.000 / 10).

Что такое налоговая амортизация?

Налоговая амортизация рассчитывается для целей налога на прибыль. Основной целью этого расчета является снижение налогооблагаемой прибыли. Это основано на правилах Налогового управления. Взяв тот же пример, IRS может указать, что срок полезного использования вышеупомянутой машины составляет 8 лет, поэтому для целей амортизации налога расчеты должны быть выполнены в течение предполагаемого периода времени в 8 лет..

Правила IRS также позволяют компании ускорять Расходы на амортизацию. Это означает начисление большей амортизации в первые несколько лет и меньшей амортизации в последующие годы жизни актива. Это экономит платежи по подоходному налогу в первые несколько лет жизни актива, но в последующие годы приведет к увеличению налогов. Компании, которые являются прибыльными, считают ускоренную амортизацию более привлекательной.

По этой причине компания должна вести два типа записей для амортизации: один для целей финансовой отчетности, а другой для целей подоходного налога.

Кроме того, компании могут иметь разные политики амортизации, при этом налоговая амортизация рассматривается по-разному. Например,

• Если актив приобретен в середине или ближе к концу года, за этот год амортизация не начисляется.
• Амортизация за весь год начисляется в год покупки
• В год выбытия актива амортизация не начисляется.

Утилизация основных материальных активов

В конце срока полезного использования актив может быть отчужден за денежную стоимость. Компания получит прибыль или убыток от выбытия, что отражено в отчете о прибылях и убытках..

В чем разница между бухгалтерской амортизацией и налоговой амортизацией?

Амортизация бухгалтерского учета против налоговой амортизации
Учет амортизации подготовлен для целей бухгалтерского учета.	Налоговая амортизация подготовлена ​​для целей подоходного налога.
подготовка
Это основано на принципах и понятиях бухгалтерского учета IASB.	На основании положений IRS (Налоговая служба)
Метод амортизации
Компания может выбрать один из многих методов.	Это часто использует ускоренные методы расчета амортизации.
точность
Это точнее.	Это рассчитывается по жесткому набору правил, поэтому оно менее точно.

Ссылка:

«В чем разница между бухгалтерской амортизацией и налоговой амортизацией? | AccountingCoach «. AccountingCoach.com. Н.п., н.д. Web. 02 февраля 2017.

«Формы и пабы». Служба внутренних доходов. Н.п., н.д. Web. 02 февраля 2017.

«Что такое налоговая амортизация? - Вопросы и ответы - AccountingTools. » Бухгалтерский учет CPE & Books - AccountingTools. Н.п., н.д. Web. 02 февраля 2017.

«Три различия между налоговым и бухгалтерским учетом, которые должны знать законодатели». Налоговый фонд. Н.П., 17 января 2017 г. Веб. 02 февраля 2017.

Изображение предоставлено:

«Новые правила идентификации для налоговых компаний» от Calita Kabir (CC BY-SA 2.0) через Flickr «Подоходный налог» от Alan Cleaver (CC BY 2.0) через Flickr