Разница между пробным балансом и скорректированным пробным балансом

Ключевая разница - пробный баланс против скорректированного пробного баланса

Пробный баланс и скорректированный пробный баланс - это два документа, которые предоставляют снимок всех конечных остатков счетов ГК. Пробный баланс и скорректированный пробный баланс готовятся за один момент времени (например, по состоянию на 31^улица Декабрь 2016 г.) ключевое отличие между пробным балансом и скорректированным пробным балансом заключается в том, что Скорректированный пробный баланс готовится после корректировки на начисления доходов, начислений расходов, предоплат и амортизации..

Что такое пробный баланс

Пробный баланс - это сводная рабочая таблица, в которую включены все балансы главной книги на определенный момент времени. Все дебетовые остатки будут записаны в один столбец, а все кредитовые остатки - в другом. Основная цель подготовки пробного баланса - определить математическую точность балансов бухгалтерских книг..

Пробный баланс позволяет сразу увидеть все конечные остатки в одном документе; поэтому его легко использовать в качестве справочного инструмента. Это также помогает в раскрытии ряда возможных ошибок в случае возникновения и помогает определить, какие записи журнала следует опубликовать, чтобы исправить выявленные ошибки..

Ошибки, влияющие на расхождения в пробном балансе,

Ошибки частичного упущения - только учетная запись дебетования или кредитная запись размещается на счетах
Ошибки кастинга - более или менее записывается общее количество аккаунта
Ошибки переноса - конечный баланс переносится неправильно

Однако некоторые ошибки не будут отражены в пробном балансе; поэтому, даже если пробный баланс уравновешивает, нельзя гарантировать, что финансовые счета полностью точны. Следующие ошибки не будут отражены в пробном балансе.

Ошибки принципала в бухгалтерском учете - записи публикуются в неверном типе аккаунта
Ошибки пропуска в бухгалтерском учете - записи полностью исключены из счетов
Ошибки комиссии - запись размещена в аккаунте правильного типа, но неверный аккаунт
Компенсация ошибок - неправильные записи в двух или более учетных записях компенсируют друг друга
Ошибки исходной записи - неправильная сумма размещена на правильные счета
Полное сторнирование записей - правильная сумма размещена на правильных счетах, но дебеты и кредиты были сторнированы

Если в пробном балансе обнаружено несоответствие, следует выяснить разницу, вызвавшую его. До тех пор, пока ошибки не будут устранены, сумма зачисляется на промежуточный счет. Если дебетовая сторона пробного баланса превышает кредитную сторону, тогда разница зачисляется на промежуточный счет, а если кредитный остаток больше дебетового баланса, разница списывается на промежуточный счет. Как только ошибки выявлены, исправлены и пробный баланс подсчитан, промежуточный счет закрывается, так как баланс больше не существует. Однако в случае дальнейшего существования баланса из-за отсутствия ошибки, соответствующий баланс будет показан как актив (дебетовый баланс) или пассив (кредитный баланс).

Что такое скорректированный пробный баланс?

Скорректированный пробный баланс можно определить как «список учетных записей в главной книге и их остатков на счетах в определенный момент времени после публикации корректирующих записей». Таким образом, он всегда должен быть подготовлен после пробного баланса. Скорректированный пробный баланс включает следующие учетные записи, которые не включены в пробный баланс.

Записи в скорректированном пробном балансе

Начисление доходов, которые были получены, но еще не были зарегистрированы

Это связано с продажей актива, когда продажа завершена, но клиент еще не выставил счет за то же.

Начисленный доход A / C Dr

Доход A / C Cr

например: дебиторская задолженность, начисленные проценты

Начисление расходов, которые были понесены, но еще не были зарегистрированы

Это расходы, зарегистрированные на счетах до совершения платежа..

Расход A / C Dr

Расход подлежит уплате Cr

например: проценты к уплате, оклады и заработная плата к уплате

Предоплаты

Предоплата - это урегулирование платежа до его срока оплаты.

Расход по предоплате A / C Dr

Наличные A / C Cr

например: предоплата аренды

обесценивание

Амортизация - это неденежные расходы, которые признаются для учета износа основных средств, отражающего сокращение срока полезного использования. Будет взиматься периодическая начисление, и оно будет зависеть от метода расчета амортизации. Прямолинейный метод и метод уменьшения баланса являются наиболее часто используемыми при расчете амортизации..

Целью создания скорректированного пробного баланса является проверка математической точности после публикации корректирующих записей в счетах компании. После подготовки скорректированного пробного баланса финансовые балансы используются для создания финансовой отчетности..

В чем разница между пробным балансом и скорректированным пробным балансом?

Пробный баланс против скорректированного пробного баланса
Пробный баланс - это сводная рабочая таблица, которая включает в себя все остатки бухгалтерской книги на определенный момент времени..	Скорректированный пробный баланс - это «список учетных записей в главной книге и их остатков на счету в определенный момент времени после публикации корректирующих записей».
Записи
Пробный баланс исключает записи, относящиеся к начисленным расходам, начисленным доходам, предоплатам и амортизации..	Скорректированный пробный баланс включает записи, относящиеся к начисленным расходам, начисленным доходам, предоплатам и амортизации..
подготовка
Пробный баланс должен быть подготовлен первым.	Скорректированный пробный баланс должен быть подготовлен после пробного баланса.

Список литературы:

«Все преимущества и недостатки пробного баланса». Банк Информации. N.p., 02 октября 2016 г. Web. 25 января 2017 года. «Виды учета ошибок в архивах». Финансы и бухгалтерия упрощены. Н.п., н.д. Web. 25 января 2017 г. «Какова процедура подготовки пробного баланса? | AccountingCoach «. AccountingCoach.com. Н.п., н.д. Web. 25 января 2017.

Изображение предоставлено:

“DWBA Trial Bal” Джон М ПАССМОР - Учет лучшей жизни isbn 978-1-905886-66-1 (GFDL) через Commons Wikimedia

Бизнес