HRA против HSA

Счет возмещения здоровья, или HRA, и Сберегательный счет здоровья, или HSA различаются с точки зрения требований приемлемости, кто вносит в них вклад, как работают взносы, кто владеет счетом, как переносимые средства и как средства могут быть использованы. Участники, зачисленные в план медицинского страхования с высокой франшизой или HDHP, имеют право на получение HSA, только если они не покрываются одновременно HRAHSAСтенды для Компенсация здоровья Сберегательный счет здоровья Кто имеет право? Участники, зарегистрированные в плане медицинского страхования с высокой франшизой (HDHP), которые не имеют права на получение HSA. Участники, зарегистрированные в плане медицинского страхования с высокой франшизой (HDHP), у которых нет других планов медицинского страхования, не относящихся к HDHP, включая покрытие по программе Medicare, план медицинского страхования супруга или счет гибких расходов (FSA). Пределы вклада Установлено работодателем, поэтому зависит от организации. Индивидуальное покрытие: 3450 долл. США (2018 год); 3400 долл. США (2017 год). Семьи: 6900 долл. США (2018 год); 6750 долл. США (2017 год). Люди старше 55 лет могут внести дополнительный «наверстывающий» вклад в размере 1000 долларов. Это комбинированные лимиты для взноса работника + работодателя в АСП. Кому принадлежит аккаунт? Работодателю или плану медицинского страхования принадлежит учетная запись HRA. Сотрудник Взносы облагаются подоходным налогом? нет нет Начисляются ли проценты? нет Да, но сумма зависит от банка HSA взносы Работодатель или план медицинского страхования вносит «кредиты» на счет каждый месяц. Некоторые планы могут зачислять годовую сумму в начале планового года. Индивидуальные вклады не допускаются. Работодатель и работник Расходование средств Средства выплачиваются по мере возникновения расходов участником плана до суммы, доступной на счете. Только средства, внесенные участником, доступны для расходов на здравоохранение. Вклад в отставку для пожилых работников нет Да, участники в возрасте от 55 до 65 лет могут вносить на свой счет до 1000 долларов в год. Этот вклад является "над линией" вычета подоходного налога. Перенос баланса (или опрокидывание) Да; неиспользованные средства переносятся на следующий год. Да; неиспользованные средства переносятся на следующий год. Портативность и конфискация Нет. Плановые кредиты должны использоваться, пока участник покрывается этим планом. Неиспользованные кредиты аннулируются, если участник прекращает работу (кроме выхода на пенсию) или меняет планы медицинского страхования. Да. Баланс HSA не теряется, когда участник меняет работодателей или планы медицинского страхования. Приемлемые медицинские расходы Квалифицированные медицинские расходы, определенные в IRC §213 (d), за исключением сумм, распределенных для оплаты страховых взносов. HSAs можно использовать для выплаты страховых взносов за временное продление страхового покрытия, долгосрочное обслуживание и медицинскую страховку для пенсионеров.. Квалифицированные медицинские расходы, определенные в IRC §213 (d), за исключением сумм, распределенных для оплаты страховых взносов. HSAs можно использовать для выплаты страховых взносов за временное продление страхового покрытия, долгосрочное обслуживание и медицинскую страховку для пенсионеров.. Немедицинские расходы Нет, кредиты HRA можно использовать только на медицинские расходы. Средства HSA могут использоваться для распределения, не связанного с медицинским обслуживанием, но включаются в валовой доход и облагаются штрафом в размере 20%, если вы моложе 65 лет.. Требуется подтверждение расходов? Да1 Правила IRS, регулирующие HRA, требуют, чтобы каждая претензия была подтверждена заявлением о «объяснении выгод» или подробными квитанциями.. Нет; однако, участник должен быть готов доказать IRS, что расходы были понесены, сумма расходов, и их право. Варианты инвестиций нет Да, но зависит от банка HSA

Содержание: HRA против HSA

• 1 Что такое HSA?
• 2 Что такое HRA?
• 3 Право
• 4 Внесение взносов в HRA или HSA
  • 4.1 Лимиты взносов на 2015 год
  • 4.2 Доверенные вклады
• 5 Владение аккаунтом
• 6 покрытых расходов
• 7 Налоговые последствия счетов HSA и HRA
• 8 Начисленные проценты
• 9 Использование АСП для инвестиционных целей
• 10 ссылок

Что такое HSA?

HSA означает сберегательный счет здоровья. Это сберегательный счет, финансируемый лицами, использующими доход до налогообложения, и доступный для тех, кто зачислен в планы медицинского страхования с высокой франшизой. Средства, изъятые из АСП, не облагаются налогом, если используются на медицинские расходы. Сбережения в рамках АСП принадлежат отдельному лицу, переносятся из года в год и не утрачиваются при смене работодателя или плана медицинского страхования. Фонды могут быть перемещены из одного банка HSA в другой, некоторые из которых позволяют инвестировать часть своих сбережений. Большинство банков HSA взимают небольшую ежемесячную или ежегодную плату за свои услуги.

Что такое HRA?

HRA означает Соглашение о возмещении расходов на здравоохранение. Члены HDHP, которые не имеют права на HSA, имеют право на HRA. В HRA работодатель или план медицинского страхования (не отдельный участник) вносит «кредиты» на счет. Кредиты, накопленные на счете, не считаются налогооблагаемым доходом для участника и доступны для медицинских расходов. Как и HSA, средства (кредиты) переносятся из года в год, но они не принадлежат частному лицу и утрачиваются, когда она меняет планы или работодателей..

В следующем видео представлен краткий обзор учетных записей HSA, HRA и FSA:

приемлемость

Лица имеют право на HSA, если они отвечают всем следующим критериям:

1. Они являются членами плана медицинского страхования с высокой франшизой (HDHP). В 2015 году это означает франшизу, по крайней мере, 1300 долларов США для одиноких лиц или 2600 долларов США для семей и личные расходы на сумму менее 6450 долларов США (для одиноких) и 12 900 долларов США (для семьи)..
2. Они не покрываются Medicare или любым другим медицинским страхованием, не относящимся к HDHP..
3. У них нет учетной записи FSA.
4. И они не зависят от чужой налоговой декларации.

Члены HDHP, которые не имеют права на HSA, имеют право на HRA. Если работодатель предлагает план HRA, все сотрудники имеют право на него. Планы HRA не доступны для индивидуальных предпринимателей.

Вклад в HRA или HSA

HRA - это несколько фиктивный счет, поскольку план медицинского страхования зачисляет на счет условные средства. Фактический денежный поток происходит только тогда, когда средства необходимы для покрытия медицинских расходов. Работодатель или план медицинского страхования вносит кредиты, ежемесячно или единовременно в начале года, на счет каждого участника. Эти кредиты не считаются налогооблагаемым доходом для работника или участника плана. Пределы взносов устанавливаются работодателем, и физические лица не могут вносить свои средства на счет. Средства существуют только как кредиты на счете, но неиспользованные средства переворачиваются год за годом и остаются на счете неограниченное время..

С другой стороны, АСП финансируется за счет предналоговых взносов участника плана. Обычно это происходит в форме вычетов из заработной платы работника, но работающие не по найму люди часто также самостоятельно финансируют HSAs. Физические лица могут сделать дополнительный вклад до пределов, установленных IRS. Деньги на счете HSA должны использоваться только для финансирования расходов на здравоохранение (или, возможно, для инвестиций в случаях, когда банк HSA поддерживает такой вариант). Снятие средств со счета HSA для немедицинских расходов влечет за собой штраф в размере 20% для лиц моложе 65 лет. После 65 лет средства могут быть сняты для немедицинских расходов и будут облагаться налогом как регулярный доход.

Лимиты взносов на 2015 год

Работодатель устанавливает максимальный вклад в HRA. Для HSA IRS устанавливает предел. В 2015 году лимит взносов HSA для физических лиц составляет 3350 долларов США и 6650 долларов США для семей.

Взносы

Лица старше 55 лет могут вносить до $ 1000 в свой HSA в год, пока им не исполнится 65 лет и они не будут зачислены в Medicare. Этот вклад представляет собой вычет по подоходному налогу «выше черты». Никакие такие «наверстывающие» вклады не разрешены для HRA.

Владение аккаунтом

HRA принадлежит работодателю. Это означает, что если человек меняет работу или планы медицинского обслуживания, он потеряет все деньги, доступные в HRA. Обычно это исключение для пенсионеров.

HSAs принадлежат отдельным членам, поэтому они имеют доступ к фондам, даже если они меняют работу или планы медицинского страхования.

Расходы покрыты

HRA покрывают многие расходы, включая рецептурные услуги, стоматологию, лечение зрения, лекарства, отпускаемые без рецепта, а также терапию и профилактическую помощь. Они не охватывают косметические процедуры.

HSAs может быть проведена иммунизация, программы для здорового ребенка, маммограммы, pap тесты и скрининг рака, а также немедицинские расходы, такие как стоматология, ортодонтия и зрение. Средства HSA также могут быть использованы для покрытия франшизы плана медицинского страхования..

Ни HRA, ни HSA не могут быть использованы для оплаты страховых взносов..

Налоговые последствия счетов HSA и HRA

Взносы работодателя HRA не включены в заработную плату, и поэтому они не облагаются налогом. Работодатели могут вычесть возмещенные медицинские расходы как деловые расходы.

HSAs получают не облагаемые налогом проценты, а взносы не облагаются налогом. Квалифицированные снятия также не облагаются налогом, но неквалифицированные снятия облагаются подоходным налогом и штрафом в размере 20% для лиц моложе 65 лет. В этом отношении HSA аналогичен плану IRA или 401 (k).

Начисленные проценты

HRA не зарабатывают проценты, а HSAs - зарабатывают. Проценты, начисленные в АСП, также не облагаются налогом.

Использование АСП для инвестиционных целей

Некоторые банки, предлагающие сберегательные счета, позволяют подписчикам инвестировать часть или все свои сбережения в акции и облигации и / или аналогичные инструменты инвестирования. Иногда молодые и здоровые люди предпочитают использовать HSA, такой как IRA, и вместо этого оплачивать свои минимальные расходы на здравоохранение с помощью своего облагаемого налогом дохода (в отличие от долларов до вычета налогов из HSA)..

Различные банки HSA предлагают различные варианты сбережений и инвестиций. Например, администраторы HSA позволяют подписчикам вкладывать свои сбережения в здравоохранение в паевые инвестиционные фонды Vanguard, а HSA Bank предлагает варианты инвестирования через партнерство с брокерской фирмой TD Ameritrade..

Прежде чем принять решение об использовании HSA в качестве инвестиционного инструмента, целесообразно запросить график платежей банка HSA и варианты инвестирования..

Ссылки

• Руководство IRS по HRA, HSA и FSA
• HRA часто задаваемые вопросы
• Сравнительная таблица для HRA, HSA, FSA и LCFSA для федеральных служащих
• Варианты плана медицинского обслуживания для федеральных служащих
• Википедия: Сберегательный счет здоровья
• Википедия: Компенсация здоровья
• 2013 HSA и HDHP лимиты для взносов и франшиз