Разница между НДС и НДС
Share
Одной из основных реформ в налоговой системе Индии является введение GST, то есть налога на товары и услуги. Он направлен на устранение каскадного эффекта, то есть двойного налогообложения. GST налог на добавленную стоимость, взимаемый с производства, распределения и потребления товаров и услуг. Это обычно противопоставляется налогу на добавленную стоимость, в дальнейшем известен как НДС, который является косвенным налогом, взимаемым на каждой стадии производства и распределения товаров по добавочной стоимости.
Основное различие между НДС и GST заключается в том, что, хотя НДС применяется к продаже товаров, GST применяется к поставкам товаров и услуг. Итак, эта статья прояснит, что все сомнения и заблуждения, связанные с двумя типами налоговых режимов, в Индии, прочитайте.
Содержание: НДС против НДС
- Сравнительная таблица
- Определение
- Ключевые отличия
- Вывод
Сравнительная таблица
| Основа для сравнения | НДС | GST |
|---|---|---|
| Смысл | НДС - это налог на потребление, который взимается с добавленной стоимости на каждом этапе производства / распределения товаров.. | GST - это налог на место назначения, взимаемый с производства, продажи и потребления товаров и услуг.. |
| Пункт налогообложения | Продажа товаров | Поставка товаров и услуг |
| Режим оплаты | Не в сети | В сети |
| Постановка на учет | Обязательно, если оборот превышает 10 лакхов. | Обязательно, если оборот превышает 20 лакхов. |
| Основы налогообложения | Резюме основано | На основе транзакций |
| Сбор доходов | Продавец штата собирает доход | Государство-потребитель собирает доход |
| Акцизный сбор | Облагается налогом на изготовление подакцизных товаров.. | Не взимается. |
| Межгосударственные продажи | Входной кредит невозможен в случае межгосударственных продаж. | Входной кредит можно получить в случае межгосударственных продаж. |
Определение НДС
Налог на добавленную стоимость, или иначе называемый как НДС, представляет собой многоточечную налоговую систему, в которой налог взимается правительством штата на каждом уровне производства / распределения товаров..
В этом режиме налог взимается с добавочной стоимости товаров для устранения каскадного эффекта на разных уровнях продаж. Это тип налога на потребление, при котором добавленная стоимость, произведенная фирмой, равна разнице между выручкой и стоимостью покупок..
Это позволяет покупателю товара воспользоваться налоговым кредитом, т. Е. Налог, уплаченный на предыдущем этапе, будет вычтен из чистого налогового обязательства. Чтобы воспользоваться льготным налоговым кредитом по системе НДС, каждому дилеру необходимо пройти регистрацию..
В этой системе НДС взимается по разным типам ставок, 0% - для сельскохозяйственных товаров и предметов социального значения, 1% - золотые и серебряные украшения, 4% - сырье или материалы, используемые в производстве и капитальных товарах, 20% - для предметов роскоши. предметы и оставшиеся предметы облагаются налогом по обычной ставке плиты, то есть 12,5%.
Определение GST
GST означает налог на товары и услуги, который представляет собой налог на добавленную стоимость в пункте назначения, взимаемый с производства, продажи и потребления товаров и услуг. Важно отметить, что GST применяется к добавленной стоимости на каждом этапе, и никакой другой налог не взимается, что приводит к устранению каскадного эффекта..
В этой системе поставщик товаров или услуг имеет право использовать льготный налоговый кредит, т. Е. GST, уплаченный при покупке товаров, будет зачтен в GST, подлежащий уплате при поставке товаров и услуг. Таким образом, в конечном итоге конечный потребитель несет налог, взимаемый последним поставщиком в распределительной цепочке..
В Индии был внедрен Dual GST, который одновременно взимается центральным правительством и правительством штата для налогообложения товаров и услуг. Центр взимает налог с продаж внутри штата, который называется CGST. Штаты взимают налог на услуги, называемые SGST и UTGST в случае союзных территорий. Для межгосударственных поставок товаров и услуг, которые облагаются налогом, покрываются IGST, то есть интегрированный налог на товары и услуги.
Существует много косвенных налогов, которые относятся к категории после введения GST в Индии и которые относятся к следующим категориям:
- На уровне CGST: Акцизный сбор, налог на услуги, наценка и сбор
- На уровне SGST: Octroi или входной налог, НДС, налог на роскошь, доплата и стоимость
- На уровне IGST: Центральный налог с продаж
Плиты GST фиксируются на 5%, 12%, 18% и 28%.
Основные различия между НДС и НДС
Принципиальные различия между НДС и налогом на добавленную стоимость объясняются с помощью следующих пунктов:
- НДС или налог на добавленную стоимость является косвенным налогом, при котором налог взимается на государственном уровне на каждом этапе производства и распределения товаров и услуг, при этом кредит на налог уплачивается на предыдущем этапе. GST распространяется на налог на товары и услуги, который является единым налогом, взимаемым с поставки товаров и услуг, который основан на принципе добавленной стоимости.
- В то время как НДС взимается с продажи товаров, в GST объектом налогообложения является поставка товаров и услуг..
- Регистрация и оплата в режиме НДС осуществляются в автономном режиме, в то время как GST является полностью онлайновой системой, в которой регистрация, подача декларации и все другие функции могут выполняться через общий портал GST, управляемый сетью товаров и услуг (GSTN)..
- Когда дело доходит до регистрации поставщика, в системе НДС регистрация становится обязательной, когда оборот поставщика превышает рупий. 10 лакхов Наоборот, если совокупный оборот поставщика превышает рупий. 20 лакхов, затем он / она должен получить регистрацию по GST.
- Система НДС представляет собой сводную систему налогообложения, в которой продавец товара должен подать декларацию в конце определенного периода. И наоборот, GST является системой налогообложения на основе транзакций.
- В случае НДС государство-продавец собирает доход, тогда как в GST сбор дохода осуществляется государством-потребителем..
- В системе НДС с производителя подакцизной продукции взимается акциз на ее производство и НДС на внутригосударственные продажи, что вызывает двойное налогообложение. С другой стороны, акцизный налог включен в GST, и поэтому нет шансов на двойное налогообложение по таким статьям..
- В рамках системы НДС начислению налогового кредита нельзя воспользоваться в случае межгосударственных продаж. Например: предположим, что при изготовлении ткани взимается центральный акциз (CENVAT), и с его продажи взимается НДС в пределах штата. Хотя и CENVAT, и НДС оба являются налогом на добавленную стоимость, но зачет невозможен, поскольку они взимаются с CENVAT центральным правительством, а правительство штата вводит НДС. В отличие от этого, GST основывается на принципе «один народ - один налог», поэтому для продаж между штатами предоставляется льготный налоговый кредит..
Вывод
В общем и целом, НДС возник как реформа старого налога с продаж, чтобы в значительной степени устранить каскадный эффект. Кроме того, GST был принят по НДС, который включал другие налоги, такие как акциз, надбавка, налог на добавленную стоимость, входной налог и так далее, что также улучшило систему налогообложения в Индии.
