Разница между внутренним аудитом и внутренним контролем

Ключевая разница - внутренний аудит и внутренний контроль

Внутренний аудит и внутренний контроль являются двумя основными аспектами организации любого типа. В целом, эти два термина часто путают и используют взаимозаменяемо; тем не менее, они отличаются друг от друга. Основное различие между внутренним аудитом и внутренним контролем что внутренний аудит является функцией, которая обеспечивает независимую и объективную гарантию того, что система внутреннего контроля и управления рисками организации функционирует эффективно в то время как яВнутренний контроль - это внедренная система компанией, чтобы гарантировать целостность финансовой и бухгалтерской информации и что она продвигается к достижению своих прибыльных и операционных целей успешным способом.

СОДЕРЖАНИЕ
1. Обзор и основные отличия
2. Что такое внутренний аудит
3. Что такое внутренний контроль
4. Сравнение между собой - внутренний аудит и внутренний контроль
5. Резюме

Что такое внутренний аудит?

Внутренний аудит - это функция, которая обеспечивает независимую и объективную уверенность в том, что система внутреннего контроля и управления рисками компании функционирует так, как задумано. Департамент внутреннего аудита возглавляет внутренний аудитор, который должен иметь недавний и соответствующий финансовый опыт. Внутренний аудитор назначается комитетом по аудиту, который будет оценивать эффективность внутреннего аудитора и периодически получать аудиторские отчеты. Комитет по аудиту выполняет следующие функции в отношении внутреннего аудита.

Мониторинг и проверка эффективности функции внутреннего аудита компании.
Убедитесь, что у службы внутреннего аудита есть доступ к достаточным финансовым и другим ресурсам для выполнения своих обязанностей
Убедитесь, что функция внутреннего аудита имеет поддержку и доступ к соответствующей информации из всех подразделений организации для проведения успешного аудита
Отчитываться перед советом директоров и давать соответствующие рекомендации по улучшению системы внутреннего аудита компании.
Рассмотрите реакцию руководства на любые ключевые рекомендации внешнего или внутреннего аудита

Если в компании нет функции внутреннего аудита (это возможно в компаниях определенного типа, особенно в небольших компаниях, где есть только функция внешнего аудита), необходимость создания функции внутреннего аудита следует рассматривать ежегодно.

Что такое внутренний контроль?

Внутренний контроль - это система, внедренная компанией для обеспечения целостности финансовой и бухгалтерской информации и того, что компания успешно продвигается к достижению прибыльности и оперативных целей. Основная причина применения процедур внутреннего контроля заключается в том, чтобы обеспечить снижение рисков, с которыми сталкивается компания. Даже при наличии эффективной системы внутреннего контроля нет гарантии, что риски будут полностью устранены; однако их можно контролировать, чтобы они не нанесли ощутимого ущерба компании. Меры внутреннего контроля могут принимать следующие формы.

Распределение обязанностей по разделению ответственности за учет, проверку и аудит транзакций для предотвращения совершения мошенническими действиями одного сотрудника
Контроль доступа через дверные замки (для физического доступа) и через пароли (для онлайн-доступа)
Сверки бухгалтерского учета, чтобы убедиться, что остатки на счетах совпадают с остатками на счетах, поддерживаемыми другими организациями, включая поставщиков, клиентов и финансовые учреждения
Назначение полномочий конкретным менеджерам для авторизации транзакций, имеющих значительную ценность
Независимые проверки работы сотрудников, такие как надзор

Тип контроля, который должен быть реализован для каждого риска, определяется на основе двух аспектов.

Вероятность / вероятность риска - вероятность реализации риска
Влияние риска - размер финансового убытка, если риск материализуется

Как вероятность, так и влияние риска могут быть высокими, средними или низкими. Для риска с высокой вероятностью и воздействием следует применять средства управления с высоким эффектом. Если нет, это будет подвергаться высокому риску контроля.

Рисунок 01: Вероятность и влияние риска помогает компании определить тип используемой меры внутреннего контроля

В чем разница между внутренним аудитом и внутренним контролем?

Внутренний аудит против внутреннего контроля
Внутренний аудит - это функция, которая обеспечивает независимую и объективную уверенность в том, что система внутреннего контроля и управления рисками организации функционирует эффективно.	Внутренний контроль - это система, внедренная компанией для обеспечения целостности финансовой и бухгалтерской информации и того, что компания успешно продвигается к достижению прибыльных и операционных целей..
Основная ответственность
Основной обязанностью внутреннего аудита является проверка эффективности системы внутреннего контроля.	Обеспечение наличия надежных процедур внутреннего контроля является основной обязанностью системы внутреннего контроля..
Природа
Внутренний аудит является профилактической мерой.	Внутренний контроль - детективная мера.

Резюме - Внутренний аудит против внутреннего контроля

Разница между внутренним аудитом и внутренним контролем отличается в силу своего характера и применимости. Снижение рисков путем надлежащего контроля и обеспечение того, чтобы компании не препятствовали в достижении своих целей, является целью внутреннего контроля; проверка того, функционируют ли такие средства контроля как задумано, является целью внутреннего аудита. Ряд крупных корпораций, таких как Enron и Lehman Brothers, потерпели крах из-за отсутствия надежной системы внутреннего контроля и эффективной функции внутреннего аудита.

Ссылка:
1. Внутренний контроль. Н.П., Веб. 19 мая 2017. .
2. «Разница между внутренним и внешним аудитом - вопросы и ответы». AccountingTools. Н.п., н.д. Web. 21 мая 2017. .
3. «Внутренний аудит». Investopedia. Н.П., 23 ноября 2003 г. Веб. 21 мая 2017. .

Изображение предоставлено:
1. «RiskMatrix-RH» Рой Хэнни - собственная работа (CC BY 3.0) через Commons Wikimedia

Бизнес