Разница между Главной книгой и Пробным балансом

Ключевая разница - Главная книга против пробного баланса
 

Подготовка главной книги и пробного баланса - это два основных действия в цикле бухгалтерского учета, которые необходимы для подготовки финансовой отчетности на конец года. Основное различие между главной книгой и пробным балансом заключается в том, что Главная книга - это набор счетов, в котором содержатся подробные проведенные транзакции, а пробный баланс - это отчет, в котором записываются конечные остатки в главной книге..

СОДЕРЖАНИЕ
1. Обзор и основные отличия
2. Что такое Главная книга
3. Что такое пробный баланс
4. Сравнение бок о бок - общая бухгалтерская книга и пробный баланс
5. Резюме

Что такое Главная книга

Главная книга - это основной набор счетов, в котором регистрируются все транзакции, проведенные в течение финансового года. Информация в главной книге получена из общего журнала, который является начальной книгой для ввода транзакций. Главная книга содержит все записи дебетовых и кредитных операций и разделена по классам активов. (Активы, обязательства, капитал, доходы и расходы)

Например. Отдельные счета активов, такие как денежные средства, дебиторская задолженность, предоплата и т. Д. Будут учитываться в соответствии с классификацией активов.

Для крупных предприятий, где проводится много транзакций, может быть не удобно вводить все транзакции в главную книгу из-за большого объема. В этом случае отдельные операции регистрируются в «вспомогательных книгах», а итоги переносятся на счет в главной книге. Эта учетная запись называется «Контрольная учетная запись», и здесь регистрируются типы учетных записей, которые обычно имеют высокий уровень активности..

Рисунок_1: Пример баланса Главной книги

Что такое пробный баланс?

Пробный баланс - это сводный рабочий лист, который включает все остатки по бухгалтерским книгам на определенный момент времени (обычно на конец отчетного года) с целью проверки математической точности остатков по бухгалтерским книгам. Все дебетовые остатки будут записаны в одном столбце, а все кредитовые остатки - в другом..

Пробный баланс позволяет сразу увидеть все конечные остатки в одном документе, поэтому его легко использовать в качестве справочного инструмента. Он также помогает в раскрытии ряда возможных ошибок в случае возникновения и помогает определить тип записей журнала, которые следует опубликовать для исправления выявленных ошибок..

Основные цели и использование пробного баланса

• Использовать в качестве инструмента принятия решений для обеспечения математической точности сальдо бухгалтерской книги

Если все операции за отчетный период точно записаны, сумма дебетовых остатков пробного баланса должна быть равна сумме кредитных балансов.

• Выявлять и исправлять ошибки в записи финансовой информации

Определенный тип ошибок в главной книге может быть идентифицирован через пробный баланс. Они есть,

• Ошибки частичного упущения (на счетах размещается только дебетовая или кредитная запись)
• Ошибки переноса (конечный баланс переносится неправильно)
• Ошибки кастинга (общая сумма аккаунта записана более или менее)

В случае ошибки сумма, вызывающая разницу, зачисляется на «временный счет» до тех пор, пока она не будет исправлена. Если дебетовая сторона пробного баланса превышает кредитную сторону, то разница зачисляется на промежуточный счет, а если кредитный баланс превышает дебетовый остаток, разница списывается на промежуточный счет. Как только ошибки выявлены, исправлены и пробный баланс подсчитан, промежуточный счет закрывается, так как баланс больше не существует.

Однако следующие записи не приведут к расхождению в пробном балансе.

• Ошибки принципа (записи размещены на неверный тип учетной записи)
• Ошибки полного пропуска (записи полностью опущены в учетных записях)
• Ошибки комиссии (запись размещена в учетной записи правильного типа, но не в той учетной записи)
• Ошибки исходной записи (неправильная сумма размещена на правильные счета)
• Ошибки компенсации (неправильные записи в двух или более аккаунтах взаимно исключаются)
• Ошибки полного изменения (правильная сумма размещена на правильных счетах, но дебеты и кредиты были сторнированы)

В чем разница между Главной книгой и Пробным балансом?

Главная книга и пробный баланс
Главная книга представляет собой набор счетов, которые записывают все транзакции.	Пробный баланс - это сводный отчет, отражающий сальдо главной книги..
Цель
Цель состоит в том, чтобы записать окончательные записи транзакций.	Цель состоит в том, чтобы проверить математическую точность балансов Главной книги..
Классификация аккаунта
Это делается в соответствии с классом счетов	Там нет классификации счетов.
Временной период
Это записи операций в течение отчетного года.	Это подготовлено в последний день отчетного года.

Резюме - Главная книга против пробного баланса

Если раньше процесс учета был очень трудоемким и дорогостоящим, то теперь он может выполняться с меньшими затратами времени и усилий с использованием программного обеспечения для автоматизированного учета. Важно точно понимать разницу между главной книгой и пробным балансом, поскольку оба представляют собой важные этапы подготовки финансовой отчетности на конец года. В случае расхождений между дебетовым и кредитовым сальдо, они должны быть расследованы, а корректирующие записи должны быть опубликованы перед тем, как приступить к подготовке финансовой отчетности..

Ссылка:
1. «Определение Главной книги - Инструменты учета». Определение - AccountingTools. Н.п., н.д. Web. 09 февраля 2017.
2. «Каков порядок подготовки пробного баланса? | AccountingCoach «. AccountingCoach.com. Н.п., н.д. Web. 09 февраля 2017.
3. «Ошибки пробного баланса - Вопросы и ответы - AccountingTools». Бухгалтерский учет CPE & Books - AccountingTools. Н.п., н.д. Web. 09 февраля 2017.
4. «Ошибки, не выявленные в пробном балансе». Принципы счетов для GCE O Level. Н.п., н.д. Web. 09 февраля 2017.

Изображение предоставлено:
1. «Пример Главной книги». По Bgibbs (WMF) - собственная работа (CC BY-SA 4.0) через Commons Wikimedia.