С Корпорация против ООО
Share
Хотя LLC и корпорация C являются бизнес-структурами, которые предлагают защиту ответственности владельцам компании, они различаются по нескольким важным аспектам.. С корпорации составляют большинство крупных корпораций в США и являются основой для некоторых небольших компаний. Они формируются путем подачи
Содержание: C Corporation vs LLC
- 1 Различия в формировании
- 1.1 Как создать ООО
- 1.2 Как сформировать C Corporation
- 2 Различия в налогообложении
- 2.1 Налоговая отчетность для ООО и К-Корпуса
- 3 Различия в управлении и эксплуатации
- 4 Другие типы ООО
- 5 ссылок
Различия в формировании
Как создать ООО
Как правило, для создания LLC требуется только регистрация штата (обычно в канцелярию государственного секретаря), и во многих штатах его можно заполнить онлайн. Физические лица могут создавать LLC, с максимальным количеством легальных членов в одной стране. Государственная подача состоит из информации, такой как следующее:
- Пользователи: Все LLC должны иметь хотя бы одного члена. Члены LLC являются владельцами LLC, так же как акционеры являются владельцами корпорации или партнерами партнерства. Как и у акционеров, ответственность участника за погашение обязательств LLC ограничена его или ее взносом в капитал. Членами могут быть физические лица, корпорации, товарищества или другие LLC..
- Членский интерес: Доля участия участника в ООО называется долей участия. Интересы членства часто делятся на стандартизированные единицы, которые, в свою очередь, часто называют акциями. Если иное не предусмотрено действующим соглашением, право участника контролировать или управлять ООО пропорционально его доле участия.
- Менеджер: По умолчанию ООО управляются их членами пропорционально их членским интересам. Однако во многих операционных соглашениях LLC предусматривается наличие менеджера или совета управляющих для повседневной работы LLC. Менеджеры избираются или назначаются членами, а также могут быть сняты членами. Член также может быть менеджером, часто называемым управляющим (аналогично управляющему партнеру партнерства).
- Устав организации: Все LLC должны подать свидетельство своего существования государственному секретарю (или в какой-либо правительственный орган) штата, в котором они решили организовать свою деятельность. Устав Организации служит этой цели и является LLC-вариантом Устава корпорации. Хотя конкретная информация, которая должна быть включена в Устав организации, зависит от штата, все LLC должны раскрывать название своей компании (которое должно соответствовать правилам, установленным государством организации), назначать законного агента и раскрывать свои действительные деловые цели. Сборы, связанные с подачей Устава, также зависят от штата..
- Операционное соглашение: Операционное соглашение LLC является документом, наиболее важным для его успеха, потому что оно определяет, определяет и распределяет права участников. Поскольку различные уставы LLC обеспечивают большую гибкость (см. Обсуждение ниже), а установленные по умолчанию нормативные правила не соответствуют потребностям большинства LLC, соглашения об эксплуатации должны составляться тщательно, с большим количеством обсуждения и согласия между потенциальными членами..
В зависимости от города, в котором работает ООО, также может потребоваться заполнение заявки с указанием города. Федеральный налоговый идентификатор (также называемый идентификационным номером работодателя) также требуется для ООО, в котором есть сотрудники..
Как сформировать C Corporation
Корпорация C - это корпорация, которая выбирает обложение налогом в соответствии с подразделом C главы 1 Налогового кодекса IRS. Для формирования, как правило, требуется регистрация штата, получение федерального налогового удостоверения и избрание руководства (минимальное количество офисов - президент, казначей и секретарь, на которых должно быть не менее 2 человек). Государственная подача обычно состоит из следующего:
- Устав корпорации
- Корпоративный устав
- Письменное согласие учредителя
- Решения первого заседания совета директоров
C корпорации получают Свидетельство о регистрации по завершении их подачи. Они обязаны хранить конкретные документы и своевременно подавать конкретные отчеты. Такое ведение учета позволяет корпорации C использовать налоговые льготы и подавать заявки на других, но также облегчает процесс «пробивания корпоративной завесы», поскольку записи являются общедоступными. Труднее пробить LLC, поскольку у нее гораздо меньше требований к документации и хранению, что скрывает эту информацию от глаз общественности. Пока члены LLC не объединяют средства, шансы на то, что их защита с ограниченной ответственностью будет удалена, практически равны нулю.
Различия в налогообложении
Хотя корпоративная структура компании не влияет на налоги сотрудников Medicare и FICA, а также на государственные налоги, режим федерального подоходного налога может быть разным для LLC и корпораций C. Ставка корпоративного налога обычно ниже ставки налога на доходы физических лиц. Однако в случае корпораций C существует двойное налогообложение, потому что (1) корпорация облагается налогом на прибыль, и (2) эта прибыль облагается налогом снова при распределении акционерам (владельцам), когда владельцы облагаются налогом на дивиденды. Корпорация C считается отдельной организацией от своих владельцев (акционеров), таким образом, двойное налогообложение.
В то время как корпорация C не имеет никакого выбора в отношении режима федерального подоходного налога, LLC, которая не является корпорацией и не считается отдельной организацией от своих владельцев, может выбрать обложение налогом либо в качестве корпорации S, либо корпорации C.
Если LLC выбирает облагаться налогом в качестве корпорации S (см. C Corporation против S Corporation), ООО может обойти двойное налогообложение, указав весь свой доход в декларациях по подоходному налогу своих членов. Обычно это делается пропорционально доле собственности каждого участника в LLC, но может быть по-разному структурирована в операционном соглашении. Это не только позволяет обойти двойное налогообложение, но и означает, что убытки, понесенные компанией, могут быть отражены в декларации по подоходному налогу с акционеров, тем самым уменьшая налоговые обязательства. C корпорации несут убытки вперед, чтобы компенсировать их будущую прибыль компании.
Тем не менее, LLC часто платит больше налогов, потому что доход от передачи рассматривается как личный доход, в то время как в S-корпорации передача рассматривается как дивиденды. Например, на годовой доход в размере 100 000 долларов США единственный владелец в рамках ООО может заплатить 15 000 долларов в виде налогов на социальное обеспечение, тогда как в случае корпорации S она или он может заплатить гораздо меньше половины этой суммы..
Корпорации С получают выгодную налоговую ставку от реинвестирования своей прибыли в корпорацию. Эта мера значительно снижает налоговое бремя для C-корпораций, поскольку они могут использовать прибыль из любого корпоративного источника дохода в качестве реинвестиционных кредитов против налогообложения. Это позволяет корпорациям использовать оффшорную прибыль в соответствии с законами о репатриации, чтобы в конечном итоге сократить свое налоговое бремя в США на 70-90% или более.
Налоговая отчетность для ООО и К-Корпуса
Для корпораций C налоговая отчетность представлена в форме 1120 для доходов, оклады размещаются в форме W-2, а распределение прибыли - в форме 1099-DIV. В отношении LLC члены сообщают о доходах в форме подоходного налога с физических лиц, используя форму 1040, форму C или форму 1065 и таблицу K-1 для распределения прибыли. LLC также могут облагаться налогом как корпорация C или S. Для корпораций S акционеры сообщают о доходах в форме 1120S, окладах в форме W-2 и распределении прибыли в таблице K-1..
Бизнес-аналитики указали, что LLC, облагаемая налогом как корпорация S, предоставляет наибольший спектр преимуществ для единоличного и малого бизнеса, сочетая простоту создания, управления и отчетности, с единым налогообложением и надежной защитой ограниченной ответственности..[1]
В некоторых штатах, таких как Калифорния, Нью-Йорк и Техас, в настоящее время взимается плата за франшизу или маржу с LLC. Сумма, подлежащая уплате (ежеквартально или ежегодно, как в случае налоговых таблиц), может основываться на выручке, прибыли, сумме инвестированного капитала, количестве владельцев или какой-либо их комбинации, хотя также используется фиксированная плата, например, в Делавэр .
Различия в управлении и эксплуатации
И LLC, и корпорации C обязаны представлять годовые отчеты с указанием штата, в котором они зарегистрированы, но то, как они управляются и работают индивидуально, отличается.
С корпорациями управляет совет директоров, избираемый акционерами. Повседневными операциями управляют офицеры, назначаемые директорами.
LLC могут управляться членами или иметь команду менеджеров. Эта гибкость похожа на партнерство и позволяет LLCs описывать обязанности управления в своем операционном соглашении с необязательным советом управляющих.
LLC обычно предоставляют больше гибкости в работе, поскольку формальные собрания акционеров и правления не требуются. Корпорации C требуют проведения официальных собраний акционеров и совета директоров, а протоколы этих собраний должны быть задокументированы и сохранены..
Поскольку корпорации C являются преобладающей структурой бизнеса для крупных компаний, стремящихся к IPO, они хорошо поняты инвесторам. С другой стороны, инвесторы часто воспринимают ООО как «сбивающие с толку», поскольку управление и структура редко определяются четко и воспринимаются как «неконтролируемые». Например, LLC не обязана иметь совет директоров, что делает ее хорошо подходящей для предпринимателей, которые хотят быстро начать работу и избегают «вождения на заднем сиденье», но для инвесторов это является ключевым фактором, называемым «надзором». "
Другие типы ООО
Распространенным вариантом ООО является Профессиональная компания с ограниченной ответственностью (PLLC, PLC, PL) состоит из лицензированных специалистов, организованных для предоставления услуг. Обычные PLLC состоят из врачей, юристов, архитекторов, бухгалтеров и инженеров, хотя любая группа лицензированных профессионалов может сформировать один. В PLCC, ограничения на иски о халатности, присутствующие в LLCs, устранены. В некоторых штатах, таких как Техас и Калифорния, только профессионалам разрешено использовать структуру PLLC вместо обычного LLC..
Серия ООО позволяет LLC объединять свойства (активы), но как отдельные объекты, связанные с группой владения. Чаще всего это используется для индивидуальной защиты объектов недвижимости, так что каждый из них находится наедине с защитой LLC. Например, Acme Trust покупает 4 многоквартирных комплекса и защищает все из них в рамках ООО «Серия», в котором каждое здание является отдельным ООО, но четыре из них имеют общую собственность..
L3C, или общество с ограниченной ответственностью, который является некоммерческим / коммерческим гибридом, признается в некоторых штатах, таких как Род-Айленд и Юта, но не признается во всех (например, Северная Каролина). Это ООО является коммерческим социальным предприятием (субъектом предпринимательской деятельности), цель которого состоит в том, чтобы сосредоточиться на максимизации социального воздействия, а не на прибыли. Эта структура обеспечивает защиту LLC в рамках некоммерческой структуры и может использовать возможности частного и государственного финансирования, такие как гранты и инвестиционные программы. Для получения дополнительной информации о L3C см. Этот 2010 CNN Money статья.
Ссылки
- Википедия: C корпорация
- Википедия: Общество с ограниченной ответственностью
