Корпорация С против Корпорации С
Share
Корпорация S отличается от обычной (или C) корпорации только тем, что она выбирает обложение налогом в соответствии с подразделом S главы 1 Налогового кодекса IRS. Конгресс создал Подраздел S в налоговом кодексе в 1958 году для развития предпринимательства и малого бизнеса. S корпорации объединяют преимущества партнерских отношений (единого налогообложения) с ограниченной ответственностью, предлагаемой корпорациями. C корпорации, с другой стороны, обеспечивают большую гибкость в отношении количества и типа акционеров, а также различных классов акций..
Сравнительная таблица
Отличия - сходства -| C Corporation | S Corporation | |
|---|---|---|
| Подходит для | Среднего и крупного бизнеса со многими акционерами (включая институциональных инвесторов) | Малые предприятия с менее чем 100 акционерами, состоящие из граждан США и / или иностранцев-резидентов для целей подоходного налога. |
| налогообложение | Двойное налогообложение - доходы Компании облагаются по ставке корпоративного налога (примерно 34%); акционеры также платят налог на дивиденды или распределенную прибыль (примерно 20%). | Единый налог (прибыль или убыток передаются непосредственно акционерам) |
| Уровень управления | Чиновники, совет директоров | Должностные лица, совет директоров компании |
| Право собственности | Акционеры являются собственниками. | Акционеры являются владельцами S-Corp. |
| Юридическое лицо | Отдельное юридическое лицо от акционеров (владельцев), которые обычно не могут быть привлечены к ответственности по каким-либо налоговым обязательствам | Отдельное юридическое лицо от акционеров (владельцев), которые обычно не могут быть привлечены к ответственности по каким-либо налоговым обязательствам |
| Приведен выбор структуры налогообложения | Нет. Прибыль корпорации C облагается налогом по ставке корпоративного налога.. | Нет. Корпорация S выбирает облагаться налогом в соответствии с подразделом S IRC. |
| Оформление документов и записи | Официальные заседания совета директоров и акционеров и протоколы обязательны. Ежегодные государственные отчеты также должны быть поданы. | Официальные заседания совета директоров и акционеров и протоколы обязательны. Ежегодные государственные отчеты также должны быть поданы с соответствующей оплатой; может подать по почте, но большинство штатов разрешают или требуют подачи заявок через Интернет |
| Собрание акционеров | Требуются официальные собрания акционеров и правления. | Требуются официальные собрания акционеров и правления |
| Ограниченная ответственность | да | да |
| Непрерывность жизни | Неопределенный срок | Неопределенный срок |
Содержание: C Corporation против S Corporation
- 1 Квалификация для статуса корпорации S
- 2 Формирование
- 3 Налогообложение корпорации C против корпорации S
- 3.1 Различия в налоговой отчетности
- 4 Ссылки
Квалификация для статуса корпорации S
Для проведения выборов, которые будут рассматриваться как S-корпорация, должны быть выполнены следующие требования:
- Должно быть правомочным субъектом (местная корпорация или общество с ограниченной ответственностью).
- Должен иметь только один класс акций. (См. Обыкновенные акции против привилегированных акций)
- Не должно иметь более 100 акционеров.
- Супруги автоматически рассматриваются как один акционер. Семьи, определяемые как лица, произошедшие от общего предка, а также супруги и бывшие супруги либо общего предка, либо лица, происходящие от этого лица, считаются единственным акционером, если какой-либо член семьи избирает такое обращение.
- Акционеры должны быть гражданами или резидентами США, а также физическими лицами (физическими лицами), поэтому корпоративные акционеры и товарищества должны быть исключены. Тем не менее, некоторые освобожденные от налогов корпорации, в частности 501 (c) (3) корпорации, могут быть акционерами..
- Прибыли и убытки должны распределяться между акционерами пропорционально интересам каждого в бизнесе..
Если корпорация, которая решила рассматриваться как корпорация S, перестает удовлетворять требованиям (например, если в результате передачи акций число акционеров превышает 100, или неподходящий акционер, такой как иностранец-нерезидент, приобретает акцию), корпорация потеряет свой статус S-корпорации и вернется в статус обычной C-корпорации.
формирование
Как для корпораций S, так и для корпораций обычно требуется регистрация штата, получение федерального налогового идентификатора и выборы S. Государственная подача обычно состоит из:
- Устав корпорации
- Корпоративный Устав
- Письменное согласие учредителя
- Решения первого заседания Совета директоров
Если корпорация отвечает требованиям статуса корпорации S и желает обложить налогом в соответствии с подразделом S, ее акционеры могут подать форму 2553: "Выборы корпорацией малого бизнеса" в Службу внутренних доходов (IRS). Форма 2553 должна быть подписана всеми акционерами корпорации. Если акционер проживает в государственной собственности, его супруга обычно также должна подписать 2553.
Выборы S-корпорации, как правило, должны проводиться к пятнадцатому дню третьего месяца налогового года, для которого выборы должны быть эффективными, или в любое время в течение года, непосредственно предшествующего налоговому году. В некоторых штатах, таких как Нью-Йорк и Нью-Джерси, требуются отдельные выборы на уровне штата S, чтобы корпорация рассматривалась в целях налогообложения штата как корпорация S..
Налогообложение корпорации C против корпорации S
Хотя корпоративная структура компании не влияет на налоги сотрудников Medicare и FICA, а также налоги штатов, федеральный режим подоходного налога различен для корпораций C и S. Ставка корпоративного налога обычно ниже ставки налога на доходы физических лиц. Однако в случае корпораций C существует двойное налогообложение, потому что (a.) Корпорация облагается налогом на прибыль, и (b) когда эта прибыль распределяется между акционерами (владельцами), владельцы облагаются налогом на эти дивиденды.
Корпорации S могут обойти это двойное налогообложение, указав весь доход в декларациях по подоходному налогу акционеров. Это делается пропорционально доле собственности каждого акционера в компании. Это не только позволяет обойти двойное налогообложение, но и означает, что Убытки, понесенные компанией, могут быть отражены в декларации по подоходному налогу с акционеров., тем самым уменьшая свои налоговые обязательства. C корпорации переносят свои убытки вперед, чтобы компенсировать их будущую прибыль компании.
Различия в налоговой отчетности
Для корпораций S акционеры сообщают о доходах по форме 1120S, оклады по форме W-2 и распределение прибыли по таблице K-1. Для корпорации C налоговая отчетность находится в форме 1120 для дохода, зарплаты в форме W-2 и распределения прибыли в форме 1099-DIV.
Ссылки
- Членство в S-Corp - Ассоциация S Corporation
- Википедия: S корпорация
- Типы бизнеса - LegalZoom
